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原標(biāo)題為：落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)決策部署財(cái)政部全面推進(jìn)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》關(guān)于“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的決策部署（第70項(xiàng)重要改革舉措），財(cái)政部作為牽頭單位之一，按照“以評(píng)促建”的工作思路，以“釘釘子”精神積極扎實(shí)推進(jìn)全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）于2016年底前建成并有效實(shí)施內(nèi)部控制，建立了單位內(nèi)部控制建設(shè)年度報(bào)告制度，納入單位決算報(bào)告體系。日前，根據(jù)各中央部門、各地方省級(jí)財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政部2016年單位內(nèi)部控制匯總報(bào)告，財(cái)政部組織完成了《2016年全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)分析報(bào)告》。總體來看，2016年作為全面開展單位內(nèi)部控制建設(shè)的開局之年，全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)取得了階段性成效，奠定了符合我國(guó)單位實(shí)際的內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐基礎(chǔ)、思想基礎(chǔ)、理論基礎(chǔ)、工作基礎(chǔ)、人才基礎(chǔ)。現(xiàn)將有關(guān)情況專報(bào)如下：

一、2016年單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)基本情況

2017年,落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)第70項(xiàng)重要改革舉措,財(cái)政部首次組織全國(guó)各級(jí)各類行政事業(yè)單位編報(bào)2016年內(nèi)部控制報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱單位內(nèi)部控制報(bào)告）,采用“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的組織方式，構(gòu)建了“點(diǎn)面結(jié)合、內(nèi)外互連、橫縱并行”的全覆蓋、全層級(jí)的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)組織體系。由于該項(xiàng)工作屬于首次報(bào)送、經(jīng)驗(yàn)不足、涉及面廣、工作量大，財(cái)政部采用“四個(gè)創(chuàng)新”（創(chuàng)新報(bào)送方式、創(chuàng)新開發(fā)軟件、創(chuàng)新培訓(xùn)方式、創(chuàng)新熱線服務(wù)）的方式，切實(shí)加強(qiáng)編報(bào)工作指導(dǎo)和服務(wù)，共收到單位內(nèi)部控制匯總報(bào)告146份，其中，中央部門109份、省級(jí)財(cái)政部門37份，包含全國(guó)各級(jí)各類單位內(nèi)部控制報(bào)告48萬份，共匯集2.54億個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)。

目前，組織開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作已成為各級(jí)財(cái)政部門的一項(xiàng)常規(guī)工作。

二、單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開局良好

第一，工作格局初步形成。一是內(nèi)部控制制度體系基本建立。財(cái)政部初步搭建了包括《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》等制度在內(nèi)的“四梁八柱”單位內(nèi)部控制制度體系。二是全面覆蓋五級(jí)政府部門。納入預(yù)算管理的五級(jí)政府部門均完成了內(nèi)部控制建設(shè)部署工作，內(nèi)部控制建設(shè)已覆蓋到了從中央到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的全部層級(jí)政府部門。三是全面覆蓋九類行政事業(yè)單位。全國(guó)九類不同性質(zhì)的行政事業(yè)單位均開展了內(nèi)部控制建設(shè)，包括黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。四是全面覆蓋六大業(yè)務(wù)。全國(guó)各單位的內(nèi)部控制管控領(lǐng)域基本覆蓋了單位層面和業(yè)務(wù)層面，部分單位還在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求的基礎(chǔ)上，突出行業(yè)、部門特色拓展了內(nèi)部控制管控的業(yè)務(wù)范圍。(單位內(nèi)部控制建設(shè)覆蓋五級(jí)政府部門、六大業(yè)務(wù)活動(dòng)及九大主體情況詳見圖1)

圖1內(nèi)部控制工作格局初步形成情況

第二，工作機(jī)制基本確立。一是主要負(fù)責(zé)人親自抓。全國(guó)各單位均建立了由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員作為成員參與的內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。全國(guó)單位內(nèi)部控制建設(shè)在主持制定工作方案、明確工作分工、配備工作人員、健全工作機(jī)制、充分利用信息化手段等方面較好體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任承擔(dān)落實(shí)情況（見圖2）。二是明確主體責(zé)任。全國(guó)各單位均建立了由財(cái)務(wù)部門或行政管理部門作為內(nèi)部控制牽頭部門、紀(jì)檢部門或審計(jì)部門作為內(nèi)部控制監(jiān)督部門的內(nèi)部控制工作機(jī)制。三是建立健全制度體系。全國(guó)各單位均依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，結(jié)合單位實(shí)際，建立健全了本單位內(nèi)部控制制度體系和內(nèi)部控制責(zé)任機(jī)制。

圖2全國(guó)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任承擔(dān)情況

第三，制度體系初步建立。一是完成了重要領(lǐng)域流程再造。中央部門和地方單位對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域完成了流程再造，通過管理流程再造，重大風(fēng)險(xiǎn)管控率分別為53.23%、40.69%，各單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯增強(qiáng)。二是建立了六大業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。從全國(guó)范圍來看，各單位建立基本涵蓋六大業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度體系的比率為87.28%（從高到低分別為：收支管理93.72%、資產(chǎn)管理93.13%、預(yù)算管理91.90%、政府采購(gòu)管理89.88%、合同管理79.63%、建設(shè)項(xiàng)目管理75.42%，見圖3），編制內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖的單位占比為67.80%，切實(shí)扎牢制度的“籠子”。三是各區(qū)域內(nèi)部控制制度同步推進(jìn)。東部、中部、西部區(qū)域各單位內(nèi)部控制制度建立完成比率分別為79.25%、80.59%、79.53%（見圖4），充分說明不同地區(qū)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)現(xiàn)同步推進(jìn)。

圖3全國(guó)、中央部門、地方單位內(nèi)部控制制度建立情況

圖4東、中、西部區(qū)域單位六大業(yè)務(wù)制度建立情況

第四，權(quán)力制約要求基本落實(shí)。一是切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。各單位綜合運(yùn)用內(nèi)部控制措施，以有效落實(shí)“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗”（即“三分一輪”）要求為重點(diǎn)，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，從全國(guó)范圍看，各單位“三分一輪”及專項(xiàng)審計(jì)落實(shí)情況分別為92.57%、92.01%、86.12%、62.21%、66.51%（見圖5）。二是不相容職責(zé)得到有效分離。從全國(guó)范圍看，各單位不相容職責(zé)的分離比率達(dá)到77%，有效防范了“權(quán)力尋租”。

圖5全國(guó)范圍單位內(nèi)部權(quán)力制約情況

三、單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的主要問題及下一步工作建議

從單位內(nèi)部控制報(bào)告反映的情況看，當(dāng)前各單位仍主要存在內(nèi)部控制建設(shè)全員參與度不高、內(nèi)部權(quán)力制約機(jī)制有待強(qiáng)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管控程度有待提高、內(nèi)部控制信息化建設(shè)有待持續(xù)加強(qiáng)、內(nèi)部控制專業(yè)人才儲(chǔ)備相對(duì)不足等問題。

為此，以“釘釘子”精神持續(xù)深入推進(jìn)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，應(yīng)堅(jiān)持共同治理的基本原則，著力做好以下工作：一是中央有關(guān)部門和各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)的分析利用，切實(shí)做好單位內(nèi)部控制建設(shè)的分類指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，并持續(xù)做好宣傳和推動(dòng)工作。二是各單位要完善內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)劃，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，提升內(nèi)部控制信息化水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)。三是積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)力量參與單位內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制理論總結(jié)和研究，積極培育適應(yīng)我國(guó)單位內(nèi)部控制建設(shè)需要的社會(huì)專業(yè)化力量。